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Kleine MwSt.-Pflichtige, die eine Wirtschaftstätigkeit ausüben, fallen – wenn sie dafür optieren – unter die MwSt.-Sonderregelung der „Kleinunternehmen“. Dadurch vermeiden sie komplizierte Verwaltung. Der Nachteil ist, dass sie die von ihnen gezahlte Mehrwertsteuer nicht abziehen können. Wir wägen die Vor- und Nachteile gegeneinander ab. Die Schwelle, um als „Kleinunternehmen“ gelten zu können, ist ab 1. April auf 15.000 EUR angehoben.

Ein Ferienhaus in der Sonne: für viele ein Traum. Möchten Sie diesen Traum endlich verwirklichen? Informieren Sie sich dann unbedingt gut. Sonst könnte dieser schöne Traum ein steuerlicher Alptraum werden. Wir geben Ihnen in einer Serie von Artikeln einige steuerliche Tipps dazu, was Sie beachten müssen, wenn Sie sich nach einer Zweitwohnung im Ausland umsehen. In diesem ersten Beitrag werfen wir einen Blick auf Italien.

Als vor einigen Monaten vorgeschlagen wurde, die MwSt. auf Energie auf 6 % zu senken, wirbelte dies viel Staub auf. Die Regierung setzte sich aber durch: Ab 1. April 2014 zahlen Sie anstatt 21 % nur noch 6 % MwSt. für Ihren privat verbrauchten Strom.

Interne Mehrwerte entstehen, wenn Sie Aktien in eine operative Gesellschaft in Ihrer eigenen Holding einbringen, bei der Sie der einzige Gesellschafter oder Hauptaktionär sind. Das Finanzamt steht dieser Konstellation ziemlich misstrauisch gegenüber. Es ist der Ansicht, dass Steuerpflichtige die Konstruktion missbrauchen (könnten), um Einkünfte aus der operativen Gesellschaft steuerfrei zu den Aktionären fließen zu lassen anstatt sie über eine Dividendenausschüttung zu versteuern. In der Vergangenheit verlangte die Behörde deshalb bestimmte Engagements. Das ist nun nicht mehr der Fall, was aber noch nicht heißen will, dass das Finanzamt seinen Standpunkt wirklich gelockert hat...

Beim Self-Billing ist es nicht der Lieferant oder Dienstleister, der die Rechnung erstellt, sondern der Kunde selbst. Außerdem ist es so, das der Kunde selber die MwSt. entrichten muss. Im Dezember 2013 hat die Finanzverwaltung ein Rundschreiben veröffentlicht, in dem das System erläutert wird. Wir beschreiben die wichtigsten Punkte.

Haben Sie ein Problem mit dem Finanzamt? Dann können Sie sich natürlich jederzeit an das Gericht wenden. Aber wissen Sie auch, dass es alternative Methoden gibt, um den Konflikt zu lösen? Seit dem 1. Juni 2010 können Sie sich nämlich an den sogenannten „Dienst für Steuerschlichtung“ wenden. Diese selbstständige Dienststelle im FÖD Finanzen sucht nach anderen Lösungen, die sowohl für den Steuerpflichtigen als auch für das Finanzamt akzeptabel sind.

Bei einer Kapitalherabsetzung, einer Fusion oder Aufspaltung und bei einer Einbringung eines Gesamtvermögens oder eines Betriebszweigs werden die Gläubiger der betroffenen Gesellschaft geschützt. Ab 26. Dezember 2013 genießen sogar die Gläubiger, deren Forderung bestritten wird, einen besonderen Schutz. Diese Gläubiger können die Schutzregelung bezüglich Sicherheitsleistung und gesamtschuldnerische Haftung in Anspruch nehmen.

Als mitarbeitende Ehepartner können Sie ab jetzt auch eine begrenzte eigene selbstständige Tätigkeit ausüben, ohne ihren besonderen Sozialstatus als mitarbeitender Ehepartner zu verlieren. Die Einkünfte aus dieser eigenen selbstständigen Tätigkeit sind auf 3.000 EUR brutto pro Jahr beschränkt. Sie werden also kein hauptberuflich Selbstständiger.

Die Starter-PGmbH oder PGmbH-S wurde im Jahr 2010 in unser Gesellschaftsrecht eingeführt. In der Zeit vom 1. Juni 2010 bis zum 28. Februar 2013 wurden jedoch nur 1 971 PGmbH-S gegründet. Kein großer Erfolg also. Der Gesetzgeber hat jetzt eingegriffen und die Personalgrenze und die Lebensdauer der Starter-PGmbH geändert.

Die an den Verbraucherpreisindex geknüpften Beträge für die Bekanntmachung eines Gesellschaftsvertrags und einer Änderungsurkunde sind seit dem 14. Februar 2014 bekannt. Die Preise für die Bekanntmachung der Urkunden von juristischen Personen werden ab jetzt nicht mehr am 1. Januar auf den Verbraucherpreisindex abgestimmt, sondern erst am 1. März. Die Preise für die Bekanntmachung von Mitteilungen oder Ankündigungen werden allerdings noch am 1. Januar an die Entwicklung des Indexes angepasst.

Wer von zu Hause aus arbeitet, benötigt in der Regel einen Computer und eine Internetverbindung. Der Arbeitgeber darf einen Teil der Kosten, bis zu 40 EUR pro Monat, tragen: 20 EUR für den Computer, 20 EUR für Internet. Wenn der Zuschuss nicht mehr beträgt, gilt dieser als Rückzahlung der eigenen Kosten des Arbeitnehmers. Dem Arbeitnehmer wird dafür keine Steuer berechnet. So lässt sich anhand eines Rundschreibens des Finanzamtes feststellen.

Jedes Jahr müssen Steuerzahler eine Liste ihrer steuerpflichtigen Kunden beim Finanzamt einreichen. Die Liste nennt man auch “Kundenlisting”. Stichtag ist der 31. März. Wir erläutern die Einzelheiten der Angabe:

Der CO2-Anteil ist einer der Elemente, um den Vorteil jeglicher Art hinsichtlich der Firmenwagen zu berechnen. Der CO2-Anteil wird, abhängig dem Bezugsausstoβ, der jährlich in einem Königlichen Erlass festgelegt wird, bestimmt. Der Bezugsausstoβ geht dieses Jahr zurück, wodurch der CO2-Anteil steigt, und der Vorteil jeglicher Art teurer wird.

Die neuen Regeln der Abrechnung und Fälligkeit der Mehrwertsteuer, aufgrund der europäischen Abrechnungsrichtlinie eingeführt, bleiben weiterhin schwer implementierbar. Die Regierung hat dessen endgültige Anwendung schon mehrmals aufgeschoben. Ende 2013 wurde offiziell bestätigt, dass die Übergangsregelung bis Ende des Jahres 2014 angewendet werden darf. Wir erläutern nochmals die Einzelheiten und kommen zu gegebener Zeit darauf zurück.

Traditionell wurden Ende des Jahres 2013 noch einige steuerliche Reformen durchgeführt. Der gewöhnliche Investitionsabzug der KMB ist einer davon. Wir bewerten die (neue) Maβnahme.

Das Finanzamt hat die indexierten Beträge für das Steuerjahr 2015 (Ihr Einkommen im Jahr 2014) im Belgischem Staatsblatt bekannt gemacht und veröffentlicht. Wir listen Ihnen die wichtigsten Beträge auf:

Haben Sie vor eine eigene Firma zu gründen? Der „Zielgruppenabzug der ersten Anwerbungen“ soll potentielle Arbeitgeber stimulieren, einen ersten, zweiten und dritten Arbeitnehmer einzustellen. Es ist ein pauschaler Abzug des Arbeitgeberbeitrags für die soziale Sicherheit. Ab 1. Januar 2014 werden diese Abzüge der sozialen Sicherheit auch bei der vierten oder fünften Anwerbung verliehen. Der Verringerungsbetrag kann bis zu 1.500 EUR pro Quartal ansteigen.

Durch die Einführung des Einheitstatuts zwischen Arbeitern und Angestellten ändern sich die Kündigungsfristen im Arbeitsvertrag. Die neuen Kündigungsfristen gelten ab dem 1. Januar 2014. Arbeitnehmer die am 1. Januar 2014 bereits eingestellt waren, bauen ihre Rechte ab 1. Januar 2014 nach der neuen Regelung auf. Sie behalten jedoch die Kündigungsfrist, die sie bereits erworben haben. Der Gesetzgeber hat nämlich ein „Klicksystem“ eingeführt. Wir erläutern.

Ein neues Gesetz vom 22. November 2013 soll die Zahlungsrückstände der Handelstransaktionen angehen. Nach dem Vorbild einer Europäischen Richtlinie unterscheidet das Gesetz Transaktionen zwischen Unternehmen, und Transaktionen zwischen Unternehmen und Behörden. Es sind keine tiefgreifenden Änderungen, es ist aber eine deutliche Verschärfung spürbar. Wir bieten Ihnen einen Überblick der Zahlungsfristen und der neuen Bericht- und Prüfungsregeln.

Im Prinzip gilt bei verspäteter Zahlung der Zinssatz, den Sie im Vertrag vereinbart haben. Wenn kein Zinssatz vereinbart wurde, gilt der gesetzliche Zinssatz. Der gesetzliche Zinssatz sank in Zivil- und Handelsangelegenheiten auf 4,25 % im Jahr 2012 und auf 2,75 % im Jahr 2013. In diesem Jahr bleibt der Zinssatz auf 2,75 % hängen. Das teilte das Finanzamt mit.

Es wurde sehr lange darüber diskutiert, aber nun ist es so weit. Ab dem 1. Januar 2014 sind Anwälte nicht länger befreit und müssen ebenfalls Mehrwertsteuer für ihre Dienstleistungen anrechnen. Das hat natürlich eine Menge Folgen, sowohl für den Anwalt als auch für den Mandanten. Wir bringen Licht ins Dunkel…

In der Regel sind Restaurantkosten nur teilweise absetzbar (69%). Die gute Nachricht lautet, dass in einer begrenzten Anzahl von Fällen die Restaurantkosten vollständig abgesetzt werden können. Wir zählen die Ausnahmen auf und erläutern die Einzelheiten:

Als Arbeitgeber müssen Sie von den Löhnen und Gehältern, die Sie ihren Mitarbeitern zahlen, eine Einkommenssteuervorauszahlung einbehalten. Diesen Einbehalt müssen Sie dann ans Finanzamt überweisen. Unternehmen müssen jedoch 1 % weiterleiten. Ab dem 1. Januar 2014 wird dieser Befreiungsprozentsatz auf 1,12 % erhöht.

Wenn Sie Hauspersonal beschäftigen, erhalten Sie dafür einen Steuervorteil. Früher waren dass absetzbare Kosten. Das System der absetzbaren Kosten hat sich jedoch 2013 verändert. Der Vorteil wurde beibehalten, doch etwas reformiert. Ab dem Steuerjahr 2013 haben Sie anstelle der Abzugsmöglichkeit Anspruch auf eine Steuerermäβigung von 30 % des Gehalts das Sie der häuslichen Arbeitskraft bezahlen.

Die elektronische Rechnung gibt es in Belgien schon fast zehn Jahre (seit 2004), sie war allerdings in den Anfangsjahren nicht wirklich erfolgreich. Verschiedene Reparaturen an dem Gesetz sollten das ändern. Seit Januar 2013 gilt eine neue gesetzliche Regelung für die elektronische Rechnungsstellung. Es ist also an der Zeit, die Feinheiten der elektronischen Rechnungsstellung, also des„E-Invoicing“ einmal näher zu betrachten.

Der Standardsatz der Quellensteuer beträgt heute 25 %. Obwohl es beabsichtigt war, dass dieser Satz der einzige sein sollte, wurden in der Zwischenzeit wieder neue Ausnahmen eingeführt. Die aufeinanderfolgenden Gesetzesänderungen und -anpassungen der letzten zwei Jahre schweren den Überblick. Um Abhilfe zu schaffen, listen wir nochmals alle Einkünfte aus beweglichen Gütern auf die nicht unter den normalen Satz von 25 % fallen:

Die meisten Unternehmen mit einer Rechtspersönlichkeit müssen ihren Jahresabschluss bei der Bilanzzentrale der belgischen Staatsbank hinterlegen. Die Kosten der Veröffentlichung werden jedes Jahr indexiert und von der Nationalbank bekanntgegeben. Hier finden Sie die neuen Sätze für 2014. Bei verspäteter Hinterlegung wird zusätzlich zu diesen Summen ein Zuschlag erhoben.

Die Kosten der Veröffentlichung des Jahresabschlusses von Vereinigungen ohne Gewinnerzielungsabsicht, internationalen Vereinigungen ohne Gewinnerzielungsabsicht und Stiftungen sind an den Verbraucherpreisindex gekoppelt. Der zu zahlende Betrag ist abhängig von der Art und Weise, wie die Vereinigung oder die Stiftung ihren Jahresabschluss hinterlegt. Hier die neuen Tarife für 2014:

Die Bilanzzentrale hat neue Modellformulare veröffentlicht, die Vereinigungen und Stiftungen für die Hinterlegung ihrer Jahresabrechnung verwenden müssen. Für die XBRL-Einreichung muss auf die Änderung des Protokolls gewartet werden. Die ist für den 1 April 2014 vorgesehen. Vereinigungen und Stiftungen, die das neue Modell vorher verwenden möchten, entscheiden sich für die Hinterlegung im PDF-Format.

Outplacement ist kein unbekannter Begriff. Aber sind Sie dazu verpflichtet, gekündigten Arbeitern und Angestellten Outplacement-Begleitung anzubieten? Ab diesem Jahr wird der Anspruch auf Outplacement generalisiert. Outplacement ist dann nicht mehr nur für Arbeitnehmer über 45 Jahren und bei Umstrukturierung verpflichtet.